RESICO vs Actividad Empresarial: ¿cuál te conviene?

RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) y el régimen de Actividad Empresarial y Profesional son dos formas distintas de tributar como persona física que trabaja por su cuenta. Aunque ambos sirven para médicos, abogados, freelancers, consultores o cualquiera que emita facturas, calculan el impuesto de manera muy diferente.

La primera diferencia es la tasa. En RESICO el ISR se paga con tasas progresivas muy bajas, de 1% a 2.5%, aplicadas directamente sobre tus ingresos cobrados. En Actividad Empresarial, el ISR se calcula con la tarifa general progresiva (que llega hasta el 35%) pero aplicada sobre tu utilidad, es decir, sobre lo que queda después de restar tus gastos deducibles.

La segunda diferencia son las deducciones. En RESICO prácticamente no deduces gastos: la tasa ya es baja precisamente porque renuncias a restar tus costos. En Actividad Empresarial sí deduces casi todos tus gastos relacionados con la actividad (renta, sueldos, insumos, equipo, servicios), lo que reduce la base sobre la que pagas.

La tercera diferencia es el momento en que se causa el impuesto. RESICO trabaja sobre lo efectivamente cobrado: solo pagas ISR de las facturas que ya te pagaron. Actividad Profesional también es base cobrada, pero Actividad Empresarial puede operar sobre base devengada en algunos conceptos, lo que cambia cómo y cuándo se reconoce el ingreso y el gasto.

Esta es la comparación lado a lado de los puntos que más pesan al decidir. Las cifras corresponden al ejercicio 2026 y aplican a personas físicas.

• Tasa de ISR — RESICO: 1% a 2.5% progresivo sobre ingresos cobrados. Actividad Empresarial/Profesional: tarifa general hasta 35% sobre la utilidad.
• Base del impuesto — RESICO: ingresos efectivamente cobrados, sin restar gastos. Actividad: utilidad (ingresos menos deducciones autorizadas).
• Deducciones — RESICO: no se deducen gastos del negocio. Actividad: se deducen renta, sueldos, insumos, equipo y más.
• Límite de ingresos — RESICO: máximo $3,500,000 al año. Actividad: sin límite de ingresos.
• Retención de personas morales — RESICO: 1.25% de ISR (acreditable). Actividad Profesional: 10% de ISR (acreditable).
• Complejidad — RESICO: muy simple, casi automático. Actividad: requiere control contable de ingresos y gastos.
• Declaración anual — RESICO: puede haber facilidad de relevo si cumpliste todo el año. Actividad: anual obligatoria con cálculo de utilidad.
• IVA — En ambos regímenes, si tu actividad está gravada, causas, trasladas y declaras IVA normalmente.

RESICO es la mejor opción para la mayoría de los profesionistas y freelancers que tienen gastos bajos en relación con lo que facturan. Si tu negocio es básicamente tú, tu conocimiento y una computadora, casi siempre saldrás ganando con RESICO.

El ahorro es claro: si cobras $50,000 en un mes, en RESICO pagas alrededor de 1.1% de ISR, es decir unos $550. En Actividad Profesional, si tienes pocos gastos que deducir, ese mismo ingreso podría caer en tramos de la tarifa general mucho más altos y pagarías varias veces esa cantidad.

Además, RESICO te quita carga administrativa: no llevas un control exhaustivo de gastos deducibles ni armas papeles de trabajo complejos cada mes. Esto se traduce en menos tiempo y menos honorarios contables.

• Facturas menos de $3,500,000 al año.
• Tus gastos deducibles son bajos (no tienes local grande, empleados ni inventario).
• Quieres simplicidad y pagar la menor cantidad de ISR posible de forma legal.
• Le facturas a personas morales que te retienen el 1.25% acreditable.
• Eres consultor, freelancer, programador, médico o profesionista que vende servicios sin grandes costos.

Actividad Empresarial y Profesional conviene cuando tus gastos deducibles son altos y reales. Si después de restar tus costos tu utilidad es pequeña, pagar un porcentaje sobre esa utilidad puede ser más barato que pagar un porcentaje sobre todos tus ingresos brutos en RESICO.

Piensa en un negocio con local, empleados, inventario o mucho equipo: ahí los gastos pueden representar el 60% o 70% de los ingresos. Sobre la utilidad restante, el impuesto puede resultar competitivo, y además generas saldos a favor de IVA por todo lo que compras con factura.

También conviene quedarse en Actividad si esperas rebasar el límite de $3,500,000 anuales, porque ese tope te sacaría de RESICO de todos modos, o si tienes situaciones que te impiden estar en RESICO (ser socio de una persona moral relacionada, recibir ingresos asimilados de consejeros o administradores, entre otras).

• Tus gastos deducibles son altos frente a tus ingresos (local, sueldos, insumos, equipo).
• Esperas facturar más de $3,500,000 al año.
• Generas saldos a favor de IVA por compras grandes con factura.
• Tienes algún impedimento legal para tributar en RESICO.
• Tu utilidad real es baja aunque factures mucho.

La teoría se entiende mejor con casos concretos. Estos perfiles ilustran cómo el mismo nivel de ingresos puede convenir en regímenes distintos según la estructura de gastos.

• Consultor o coach que factura $40,000 al mes desde casa, casi sin gastos: RESICO. Pagaría alrededor de 1% a 1.1% de ISR en lugar de tasas altas sobre casi todo su ingreso.
• Programador freelance que factura a empresas y le retienen 1.25%: RESICO. La retención es acreditable y su carga fiscal final es mínima.
• Médico con consultorio propio, dos asistentes y equipo costoso: depende. Si los gastos deducibles son muy altos, conviene comparar Actividad Profesional; si renta poco y subcontrata, suele ganar RESICO.
• Dueño de un pequeño taller con empleados, renta e inventario: Actividad Empresarial. Sus deducciones reducen mucho la utilidad y generan IVA acreditable.
• Arquitecto que factura $300,000 al mes y proyecta superar los $3.5 MDP anuales: Actividad Empresarial/Profesional, porque rebasaría el tope de RESICO.
• Influencer o creador con ingresos de plataformas y gastos moderados de producción: normalmente RESICO, salvo que sus costos de producción sean muy altos.

Para decidir bien necesitas tres números: cuánto facturas al año, cuánto de eso son gastos que realmente puedes deducir con factura, y qué porcentaje de tus clientes son personas morales que te retienen. Con esos datos se compara el ISR real de cada régimen.

Una regla práctica: si tus gastos deducibles representan menos de la mitad de tus ingresos, RESICO casi siempre gana por sus tasas bajísimas. Si tus gastos superan ese umbral, vale la pena calcular Actividad con detalle, porque el impuesto sobre la utilidad puede salir más bajo.

Ojo con los requisitos para permanecer en RESICO: debes tener RFC activo, e.firma vigente y Buzón Tributario habilitado, presentar tu declaración mensual a más tardar el día 17 y no omitir tres o más declaraciones en el año, porque eso te expulsa del régimen. La decisión no es solo de ahorro: también es de cumplimiento. Lo más seguro es hacer un diagnóstico con un contador que corra los números con tu información real antes de cambiarte.